Published 2022-08-30
Keywords
- depreciation; profit; sophism; net balance; gross balance; debit; credit
How to Cite
1.
Tsygankov К. Why is Depreciation Interpreted as a Cash Fund?. ECO [Internet]. 2022 Aug. 30 [cited 2024 Nov. 24];52(9):166-92. Available from: https://ecotrends.ru/index.php/eco/article/view/4511
Abstract
The author brings to light the historical reasons for the emergence of two opposing interpretations of the depreciation amounts of fixed assets existing in Russia. One of them considers depreciation as a good, a source of cash fund, and the second one – as a loss, deduction from the book value of fixed assets. The history of this contradiction is discussed in detail, the arguments of each side are analyzed, the positioning of depreciation in the modern balance sheet, its accounting procedure and its role in business reality are analyzed. The second part of the paper provides the rationale for treating depreciation only as a depreciation of fixed assets, and shows the inconsistency of treating depreciation as a source.References
- Блатов Н. А. Балансоведение. Л.-М., 1931. 320 с.
- Клисторин В. И., Тесля П. Н. Альтернативные взгляды на экономику: «Сочинения» Г. И. Ханина // ЭКО. 2020. № 9. С. 169–192. DOI: 10.30680/ЕСО0131–7652–2020–9–169–192
- Ковалев В. В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2016. 912 с.
- Ковалёв В. В. Корпоративные финансы и учёт: понятия, алгоритмы, показатели: учебное пособие. М.: Проспект, КНОРУС, 2010. 768 с.
- Лейзин И. Б. «Разработка механизма эффективного использования совокупного амортизационного фонда на предприятиях лёгкой промышленности, как источника обновления основных фондов». АРД диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Спб, 2006. 16 с.
- Леоте Е., Гильбо А. Общие руководящие начала счетоведения. М.: Макиз, 1924. 403 с.
- Нечитайло А. И. Методология и концепции бухгалтерского учета: учебное пособие / А. И. Нечитайло, Л. В. Панкова, И. А. Нечитайло. Ростов н/Д: Феникс, 2013. 221 с.
- Нидлз Б., Андерсен Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика. 1993. 496 с.
- Орлов А. Об экономической сущности амортизации // Вопросы экономики. 2010. № 3. С. 86–96.
- Палий В. Ф. Комментарий к новому Плану счетов бухгалтерского учёта. М.: ЛИНФ, 1992. 156 с.
- Рудановский А. П. Общая теория учёта. М., 1912. 390 с.
- Ханин Г. И. Сочинения. Т. 1, 2. М.: Товарищество научных изданий КМК. 2020. 430 с.
- Цыганков К. Ю. История учетной мысли. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013. 544 с.
- Цыганков К. Ю. Основы бухгалтерского учета (краткие). М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. 152 с.
- Энтони Р., Рис Дж. Учёт: ситуации и примеры. М.: Финансы и статистика. 1993. 560 с.
- Littleton A. (1966). Accounting evolution to 1900. N. Y.: Russel&Russel. 374 с.