РАЗВИТИЕ ОТРАСЛЕЙ РЕАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
Сравнительный анализ бюджетно-налоговых отношений в нефтяной отрасли США, Канады, Великобритании и России
Опубликован 12.05.2019
Ключевые слова
- бюджетные субсидии,
- налоговые льготы,
- бюджетные кредиты,
- экспортное финансирование,
- финансовые санкции
Как цитировать
1.
Ануреев С. Сравнительный анализ бюджетно-налоговых отношений в нефтяной отрасли США, Канады, Великобритании и России. ECO [Интернет]. 12 май 2019 г. [цитируется по 18 февраль 2025 г.];49(5):140-61. доступно на: https://ecotrends.ru/index.php/eco/article/view/3805
Аннотация
США, Канада и Великобритания в 2015–2018 гг. сталкиваются с вызовами глобального избытка добычи и переработки нефти, значительных суверенных долгов и бюджетной консолидации. В статье анализируются особенности бюджетно-налоговой политики этих стран в отношении нефтяной промышленности, выявляются решения, которые могут быть полезны для России. Проведен обзор бюджетных доходов, налоговых режимов, состава и эффективности налоговых льгот и бюджетных субсидий нефтяной отрасли по англоязычным первоисточникам финансовых и налоговых органов, неправительственных и международных организаций. Установлено, что структура налогов на добычу и потребление нефти в этих странах схожа с той, что сложилась в России. В Канаде зависимость консолидированного бюджета от нефтяных доходов сопоставима с Россией, а в США и Великобритании она в разы ниже. Налоговая нагрузка на нефтяную промышленность в расчете на баррель в США вдвое больше, чем в России, особенно с учетом акцизов на нефтепродукты. Акцизы во всех трех странах весьма значительны по сравнению с обложением добычи, с точечными субсидиями отдельным категориям потребителей. В налоговых льготах трех стран преобладают инвестиционные налоговые вычеты и ускоренная амортизация. Небольшие бюджетныесубсидии выделяются под единичные проекты через сокращение региональных роялти, инвестиции в капитал или экспортное финансирование. Все три страны поощряют экспорт нефтепродуктов отсутствием или нулевой ставкой НДС, без российской практики уплаты и возмещения. Автор пришел к выводу, что российский нефтяной налоговый маневр в целом соответствует практике трех стран, а акцизы в России вполне могут быть вдвое выше их уровня 2018 г. В условиях значительного налогового бремени и перепроизводства нефтепродуктов эти страны вынуждены изобретать санкционные меры поддержки своей нефтяной промышленности.Библиографические ссылки
- Бобылев Ю. Н. Цены на бензин в России и других странах: сравнительный анализ. Экономическое развитие России. 2016. Т. 23. № 10. С. 28–31.
- Bobylev, Yu.N. (2016). Gazoline Prices in Russia and in Other Countries: a Comparative Analysis. Russian Economic Development. T. 23. No.10. Pp. 28–31. (In Russ.).
- Корень А. В., Недбайлик И. О. Сравнительный анализ основных принципов налогообложения нефтегазовой отрасли в России и зарубежных странах. Фундаментальные исследования. 2015. № 10–2. C. 384–387.
- Koren, A.V.. Nedbaylik, I.O. (2015) Comparative Analysis of Basic Principles of Taxation Oil and Gas Industry in Russia and Foreign Countries. Fundamental Research. No. 10–2. Pp. 384–387. (In Russ.).
- Лейберт Т. Б., Халикова Э. А. Влияние государственной налоговой полиитки на деятельность нефтяных компаний. Вестник УГНТУ. Наука, образование, экономика. Серия: Экономика. 2016. № 4 (18). С. 9–15.
- Leybert, T.B. and Khalikova, E.A (2016). Influence of the State Tax Policy on Activity of the Oil Companies. Bulletin USPTU. Science, education, economy. Series economy. No.4 (18). Pp. 9–15. (In Russ.).
- Ponkratov, V. V. (2015). Oil Production Taxation in Russia and the Impact of the Tax Maneuver. Journal of Tax Reform. T. 1. No. 1. Pp. 100–112.
- Drawbaugh, Kevin (2017). The Case Against ‘Immediate Expensing’ of Capital Investments. Reuters, October 4. Available at: http://www.thefiscaltimes.com/2017/10/04/Case-Against-Immediate-Expensing-Capital-Investments (accessed 20.10.2018).
- Erickson, Peter, Down, Adrian, Lazarus (2017). Michael. Effect of government subsidies for upstream oil infrastructure on U.S. oil production and global CO2 emissions. Stockholm Environment Institute, Working Paper 2017–02Available at: https://www.sei.org/publications/us-oil-subsidies/ (accessed 18.10.2018).
- Harvey, Fiona (2017). European countries spend billions a year on fossil fuel subsidies, survey shows. The Guardian. 28 Sept. Available at: https://www.theguardian.com/environment/2017/sep/28/european-countries-spend-billions-a-year-on-fossil-fuel-subsidies-survey-shows (accessed 17.10.2018).
- Leahy, Stephen (2018). Every Canadian Unknowingly Gives $100 a Year to Big Oil, Motherboard, Jun 6. Available at: https://motherboard.vice.com/en_us/article/ywe53k/canada-oil-gas-subsidies-g7-fossil-fuel-scorecard (accessed 21.10.2018).
- Livingston, Brian (2018). The North West Redwater Sturgeon Refinery: What are the Numbers for Alberta’s Investments? University of Calgary SPP Briefing Paper. Volume 11:18 June. Available at.: https://www.policyschool.ca/publications/the-north-west-redwater-sturgeon-refinery-what-are-the-numbers-for-albertas-investment/ (accessed 20.10.2018).
- Pickard & Burg (2015), Sam Pickard and Laurie van der Burg. G20 subsidies to oil, gas and coal production: United Kingdom. November. Available at: https://www.odi.org/sites/odi.org.uk/files/odi-assets/publications-opinion-files/9977.pdf (accessed 12.10.2018).
- Touchette, Yanick (2015). G20 subsidies to oil, gas and coal production: Canada. ODI. November. Available at: https://www.odi.org/publications/10091-g20-subsidies-oil-gas-and-coal-production-canada (accessed 12.10.2018).
- Trilling, Markus, McLynn, Maeve, Roggenbuck, Anna, Gallop, Pippa. (2017). Phase-out 2020 monitoring Europe fossil fuel subsidies. Available at: https://www.odi.org/publications/10939-phase-out-2020-monitoring-europes-fossil-fuel-subsidies (accessed 12.10.2018).
- Yager, D. (2016). Is Canada Oil Actually Subsidized? OilPrice. September 24.Available at: https://oilprice.com/Energy/Energy-General/Is-Canadian-Oil-Actually-Subsidized.html (accessed 25.10.2018).