Том 49 № 5 (2019)
РАЗВИТИЕ ОТРАСЛЕЙ РЕАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ

Сравнительный анализ бюджетно-налоговых отношений в нефтяной отрасли США, Канады, Великобритании и России

С. Ануреев
Финансовый университет при Правительстве РФ, экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова
Bio

Опубликован 12.05.2019

Ключевые слова

  • бюджетные субсидии,
  • налоговые льготы,
  • бюджетные кредиты,
  • экспортное финансирование,
  • финансовые санкции

Как цитировать

1.
Ануреев С. Сравнительный анализ бюджетно-налоговых отношений в нефтяной отрасли США, Канады, Великобритании и России. ECO [Интернет]. 12 май 2019 г. [цитируется по 18 февраль 2025 г.];49(5):140-61. доступно на: https://ecotrends.ru/index.php/eco/article/view/3805

Аннотация

США, Канада и Великобритания в 2015–2018 гг. сталкиваются с вызовами глобального избытка добычи и переработки нефти, значительных суверенных долгов и бюджетной консолидации. В статье анализируются особенности бюджетно-налоговой политики этих стран в отношении нефтяной промышленности, выявляются решения, которые могут быть полезны для России. Проведен обзор бюджетных доходов, налоговых режимов, состава и эффективности налоговых льгот и бюджетных субсидий нефтяной отрасли по англоязычным первоисточникам финансовых и налоговых органов, неправительственных и международных организаций. Установлено, что структура налогов на добычу и потребление нефти в этих странах схожа с той, что сложилась в России. В Канаде зависимость консолидированного бюджета от нефтяных доходов сопоставима с Россией, а в США и Великобритании она в разы ниже. Налоговая нагрузка на нефтяную промышленность в расчете на баррель в США вдвое больше, чем в России, особенно с учетом акцизов на нефтепродукты. Акцизы во всех трех странах весьма значительны по сравнению с обложением добычи, с точечными субсидиями отдельным категориям потребителей. В налоговых льготах трех стран преобладают инвестиционные налоговые вычеты и ускоренная амортизация. Небольшие бюджетныесубсидии выделяются под единичные проекты через сокращение региональных роялти, инвестиции в капитал или экспортное финансирование. Все три страны поощряют экспорт нефтепродуктов отсутствием или нулевой ставкой НДС, без российской практики уплаты и возмещения. Автор пришел к выводу, что российский нефтяной налоговый маневр в целом соответствует практике трех стран, а акцизы в России вполне могут быть вдвое выше их уровня 2018 г. В условиях значительного налогового бремени и перепроизводства нефтепродуктов эти страны вынуждены изобретать санкционные меры поддержки своей нефтяной промышленности.

Библиографические ссылки

  1. Бобылев Ю. Н. Цены на бензин в России и других странах: сравнительный анализ. Экономическое развитие России. 2016. Т. 23. № 10. С. 28–31.
  2. Bobylev, Yu.N. (2016). Gazoline Prices in Russia and in Other Countries: a Comparative Analysis. Russian Economic Development. T. 23. No.10. Pp. 28–31. (In Russ.).
  3. Корень А. В., Недбайлик И. О. Сравнительный анализ основных принципов налогообложения нефтегазовой отрасли в России и зарубежных странах. Фундаментальные исследования. 2015. № 10–2. C. 384–387.
  4. Koren, A.V.. Nedbaylik, I.O. (2015) Comparative Analysis of Basic Principles of Taxation Oil and Gas Industry in Russia and Foreign Countries. Fundamental Research. No. 10–2. Pp. 384–387. (In Russ.).
  5. Лейберт Т. Б., Халикова Э. А. Влияние государственной налоговой полиитки на деятельность нефтяных компаний. Вестник УГНТУ. Наука, образование, экономика. Серия: Экономика. 2016. № 4 (18). С. 9–15.
  6. Leybert, T.B. and Khalikova, E.A (2016). Influence of the State Tax Policy on Activity of the Oil Companies. Bulletin USPTU. Science, education, economy. Series economy. No.4 (18). Pp. 9–15. (In Russ.).
  7. Ponkratov, V. V. (2015). Oil Production Taxation in Russia and the Impact of the Tax Maneuver. Journal of Tax Reform. T. 1. No. 1. Pp. 100–112.
  8. Drawbaugh, Kevin (2017). The Case Against ‘Immediate Expensing’ of Capital Investments. Reuters, October 4. Available at: http://www.thefiscaltimes.com/2017/10/04/Case-Against-Immediate-Expensing-Capital-Investments (accessed 20.10.2018).
  9. Erickson, Peter, Down, Adrian, Lazarus (2017). Michael. Effect of government subsidies for upstream oil infrastructure on U.S. oil production and global CO2 emissions. Stockholm Environment Institute, Working Paper 2017–02Available at: https://www.sei.org/publications/us-oil-subsidies/ (accessed 18.10.2018).
  10. Harvey, Fiona (2017). European countries spend billions a year on fossil fuel subsidies, survey shows. The Guardian. 28 Sept. Available at: https://www.theguardian.com/environment/2017/sep/28/european-countries-spend-billions-a-year-on-fossil-fuel-subsidies-survey-shows (accessed 17.10.2018).
  11. Leahy, Stephen (2018). Every Canadian Unknowingly Gives $100 a Year to Big Oil, Motherboard, Jun 6. Available at: https://motherboard.vice.com/en_us/article/ywe53k/canada-oil-gas-subsidies-g7-fossil-fuel-scorecard (accessed 21.10.2018).
  12. Livingston, Brian (2018). The North West Redwater Sturgeon Refinery: What are the Numbers for Alberta’s Investments? University of Calgary SPP Briefing Paper. Volume 11:18 June. Available at.: https://www.policyschool.ca/publications/the-north-west-redwater-sturgeon-refinery-what-are-the-numbers-for-albertas-investment/ (accessed 20.10.2018).
  13. Pickard & Burg (2015), Sam Pickard and Laurie van der Burg. G20 subsidies to oil, gas and coal production: United Kingdom. November. Available at: https://www.odi.org/sites/odi.org.uk/files/odi-assets/publications-opinion-files/9977.pdf (accessed 12.10.2018).
  14. Touchette, Yanick (2015). G20 subsidies to oil, gas and coal production: Canada. ODI. November. Available at: https://www.odi.org/publications/10091-g20-subsidies-oil-gas-and-coal-production-canada (accessed 12.10.2018).
  15. Trilling, Markus, McLynn, Maeve, Roggenbuck, Anna, Gallop, Pippa. (2017). Phase-out 2020 monitoring Europe fossil fuel subsidies. Available at: https://www.odi.org/publications/10939-phase-out-2020-monitoring-europes-fossil-fuel-subsidies (accessed 12.10.2018).
  16. Yager, D. (2016). Is Canada Oil Actually Subsidized? OilPrice. September 24.Available at: https://oilprice.com/Energy/Energy-General/Is-Canadian-Oil-Actually-Subsidized.html (accessed 25.10.2018).